Hur påverkar rot deklarationen
ROT-avdrag innebär att fysiska personer som har utgifter för reparation, underhåll samt om- eller tillbyggnad av småhus, ägarlägenheter och bostadsrätter kan få en skattereduktion.
Här reder vi också ut reglerna för ROT-jobb som pågår över årsskiftet och vad som gäller när ROT-betalningen sker på olika sidor av årsskiftet. Under perioden 1 juli —31 december gäller bestämmelser om tillfällig höjning av taket för ROT och separata tak. Den andra delen av systemet är skattereduktion för hushållstjänster — även kallat RUT-avdrag.
Det är bara fysiska personer fyllda 18 år vid beskattningsårets utgång som kan få ROT-avdrag. ROT-avdraget gäller ägare till småhus och ägarlägenheter, samt innehavare av bostadsrätter. Den som innehar en fastighet med tomträtt mm jämställs med ägare.
Rut- och rotavdraget
Hyresrätter och kooperativa hyresrätter omfattas inte. Rätten till ROT-avdrag gäller oavsett ägarandel. ROT-arbetena måste dock vara hänförliga till ditt eller dina föräldrars hushåll. Även fritidsboende anses höra till hushållet. Arbetet måste utföras av ett företag med F-skattsedel eller utländsk motsvarighetdet finns dock möjligheter att anlita privatpersoner se nedan. Arbetet får inte ha utförts av någon närstående.
För skattereduktion krävs även att betalningen för arbetet har gjorts elektroniskt, t ex genom kontokort, med stöd av Bank ID eller med Swish. Med BL Total sköter du företagets bokföring, fakturering och betalningar smidigt på webben och i mobilen. Prova gratis i 30 dagar! ROT-avdraget gäller reparation, underhåll samt om- eller tillbyggnad av småhus, ägarlägenheter och bostadsrätter.
För bostadsrätter gäller dock vissa begränsningar se nedan.
ROT-avdrag – så fungerar det
Nybyggnationer omfattas inte av reglerna. Nybyggande av bostadshus eller komplementbyggnader omfattas inte. Följande åtgärder omfattas inte heller:. För bostadsrätter gäller ROT-avdraget enbart arbete som utförs i lägenheten och är sådant som bostadsrättshavaren svarar för så kallat inre underhåll.
Deklaration 2024: Så fungerar rut och rot-avdraget
Med inre underhåll menas all utrustning och alla installationer som ryms innanför lägenhetens väggar, golv och tak. Åtgärder för att hålla huset och marken i gott skick, så kallat yttre underhållligger på föreningens ansvar och omfattas inte av ROT-avdraget. Ledningar för vatten, värme, el och avlopp som är inbyggda i husets stomme räknas som yttre underhåll. Enligt förarbetena till lagstiftningen bör därmed inte byggande av balkonger eller stambyten omfattas av ROT-avdrag för bostadsrätter.
Vid arbeten på fönster och dörrar i bostadsrätten omfattas bara insidan av dessa. Även lägenheter i bostadsföreningar och bostadsaktiebolag omfattas av ROT-avdraget. Det är bara arbetskostnaden inklusive moms som omfattas av ROT-avdraget. Det går alltså inte att få någon skattereduktion för utgifter för material, utrustning och resor. Inte heller maskinkostnader får ingå i underlaget för skattereduktion.
Den del av arbetskostnaden som du fått skattereduktion för får inte räknas med i omkostnadsbeloppet vid en försäljning. Lena bygger om sitt hus för kr och säljer det sedan med vinst. ROT-avdraget ges enligt den s k fakturamodellen. Denna innebär att en privatperson som köper en hushållstjänst av ett företag med F-skattsedel ska komma överens med säljaren om att endast betala hälften av arbetskostnaden, dvs att en preliminär skattereduktion ges hur påverkar rot deklarationen vid köpet av tjänsterna.
Det är betalningstidpunkten som styr vilket beskattningsår ROT-avdraget hör till. Om betalningen gäller ett förskott måste arbetet vara utfört senast 31 januari året efter att utföraren fått betalningen för att ROT-avdrag ska kunna medges.
Rot och rut – så funkar det!
För den betalning som gjorts under går det alltså att få ROT-avdrag för beskattningsåretunder förutsättning att det arbete betalningen avser är utfört och att ansökan är Skatteverket tillhanda senast 31 januari Arbetskostnaden och ROT-avdraget måste alltså framgå av varje faktura. Om ett ROT-jobb utförs hur påverkar rot deklarationen men betalas först under så hör ROT-avdraget till beskattningsåret — det är ju som vi nämnde ovan — betalningen som styr.
Företaget som begär utbetalning enligt reglerna om ROT ska lämna följande uppgifter till Skatteverket:. Det går att få skattereduktionen även om man inte själv bekostat tjänsterna, utan har denna typ av tjänster som löneförmån. I kontrolluppgiften ska arbetsgivaren lämna uppgift om underlag för skattereduktion avseende ROT- och RUT-tjänster, och hur stor del av underlaget som avser RUT-tjänster.
Det är möjligt för en privatperson att få skattereduktion vid köp av ROT-tjänster från en privatperson utan F-skattsedel och som inte är momsskyldig.